Онлайн-продажі з 2027 року: хто платитиме 10% і що означає ліміт €2000

Для українців, які продають речі онлайн, підробляють у доставці або здають житло через цифрові сервіси, 2027 рік почнеться з нових податкових правил. Частину розрахунків візьмуть на себе платформи. Проте продавцям доведеться уважніше стежити за загальним доходом, комісіями та статусом свого облікового запису.

Привід розібратися з цим з’явився вже зараз. 29 жовтня Україна приєдналася до міжнародної угоди про автоматичний обмін інформацією щодо доходів із цифрових платформ. Як повідомив Мінфін, нове оподаткування запрацює з 1 січня 2027 року, а оператори мають зареєструватися в ДПС до кінця 2026-го.

Це вже ухвалений закон, а не законопроєкт: №4903-IX від 9 червня 2026 року. ДПС підтвердила його підписання й офіційне оприлюднення 23 жовтня. Частина положень почала діяти того дня, норми про міжнародний обмін набрали чинності з 1 листопада після приєднання до угоди, а спеціальні ставки та порядок оподаткування доходів через платформи застосовуватимуть із 1 січня 2027 року. Змішувати ці три дати не варто.

Для користувача це означає, що виплата від сервісу може надходити вже після утримання податку. Водночас невеликі продажі товарів матимуть неоподатковуваний поріг. Саме навколо нього, а також різниці між виручкою і чистим заробітком, виникає найбільше практичних запитань.

Що змінюється і чому це ширше за “податок на OLX”

Закон №4903-IX охоплює кілька видів діяльності: продаж товарів, особисті послуги, оренду нерухомості та транспортних засобів через цифрові платформи. Тому зводити зміни лише до продажу вживаного телефона чи куртки неправильно. У сфері дії правил можуть опинитися і регулярні послуги, за які людина отримує оплату через відповідний сервіс.

Фахівці Deloitte у своєму аналізі закону пояснюють важливу межу: йдеться про платформи, через інфраструктуру яких відбувається операція і які мають дані про користувача та його винагороду. Дошка оголошень, що лише розміщує інформацію, має іншу роль. Отже, значення має не сама назва сайту, а спосіб, у який через нього продають товар або надають послугу.

Це також не означає, що до запуску нового механізму будь-який онлайн-дохід був неоподатковуваним. Нововведення змінює порядок обліку й утримання податку для визначеної законом діяльності. Доходи поза цим режимом і надалі оцінюватимуть за загальними правилами.

Ставка 10%: які умови треба виконати

Для фізичних осіб передбачено спеціальну ставку 10% ПДФО. Окремо додавати до неї військовий збір у межах цього режиму не потрібно. За роз’ясненням PwC, ставку застосовують до доходу в межах 834 мінімальних зарплат на рік; перевищення оподатковують за ставкою 23%.

Поширена цифра “приблизно 7,2 млн грн” ілюструє цей поріг за мінімальною зарплатою 2026 року. Для доходів 2027-го потрібно буде брати показник, установлений на 1 січня саме 2027 року. Фіксувати цьогорічну суму як незмінний майбутній ліміт було б помилкою.

Водночас знижена ставка не є автоматичною для кожного користувача. Адвокатка Світлана Левченко у роз’ясненні, оновленому 29 жовтня, звертає увагу на низку вимог. Серед них: податкове резидентство України, розрахунки через повідомлений платформі рахунок в українському банку або відповідному небанківському надавачі, відсутність найманих працівників у цій діяльності та продажу підакцизних товарів. Оператор платформи має бути зареєстрований у податковій. Порушення умов може позбавити продавця права на 10% щонайменше до кінця року.

Ліміт €2000: одна сума для всіх майданчиків

Для продажу товарів установлено неоподатковуваний річний дохід в еквіваленті €2000. Мінфін окремо наголошує: кількість продажів для цієї податкової пільги не обмежена. Тому сама по собі тридцята продана річ не означає автоматичної появи податку. Пороги для звітності платформ не варто плутати з правилами оподаткування продавця.

Пільга стосується саме продажу товарів. Не можна механічно переносити її на оплату доставки, поїздок чи оренди. А самі €2000 рахують сукупно за календарний рік, а не окремо на кожному сайті.

Наприклад, людина продала товари через один сервіс на еквівалент €1200, а через інший на €1100. Загалом це €2300, хоча жоден майданчик окремо не показує перевищення €2000. Така ситуація може потребувати додаткового розрахунку податку. Це умовний приклад: гривневий еквівалент для порога визначають за курсом НБУ на 1 січня звітного року.

У тексті закону, опублікованому в базі “Дебет-Кредит”, передбачено утримання 10% із суми перевищення неоподатковуваного доходу. Тож при виході за поріг не потрібно помилково нараховувати 10% на всі продажі від початку року.

Чому 10% можуть виявитися відчутнішими, ніж здається

Ще одна суттєва деталь закону: базою є дохід, який включає утримані або нараховані платформою збори, комісії та податки. Це не те саме, що сума, яка зрештою залишилася на картці, і не те саме, що прибуток після витрат.

Покажемо різницю на умовному прикладі послуги, до якої застосовується спеціальний режим. Якщо дохід становить 10 000 грн, а комісія платформи дорівнює 2000 грн, податок за ставкою 10% становитиме 1000 грн. Після цих двох утримань залишиться 7000 грн. Пальне, матеріали чи інші власні витрати в такому прикладі ще не враховані.

Звідси практичний висновок: регулярному виконавцю варто рахувати дохідність замовлення ще до його прийняття. Однакова ставка податку по-різному позначатиметься на послузі з мінімальними витратами й на роботі, де значну частину виручки забирають транспорт або матеріали. Прогнозувати неминуче зростання всіх цін лише через цей закон підстав немає. Проте потреба точніше рахувати витрати очевидна.

Коли платформа утримає податок, а коли напише ДПС

У звичайній ситуації податковим агентом буде оператор: він утримуватиме і перераховуватиме податок. Але робота через кілька сервісів залишає питання сукупного доходу.

ДПС у роз’ясненні від 30 жовтня зазначає: при перевищенні встановлених порогів через кілька платформ контролюючий орган визначатиме зобов’язання на підставі звітів операторів, міжнародного обміну та інших законно отриманих відомостей. Повідомлення-рішення з розрахунком мають надіслати до 1 липня року, наступного за звітним. На сплату після отримання документа передбачено 60 днів.

Тому відсутність утримання в одному застосунку не гарантує, що остаточного зобов’язання не буде. Зберігати історію виплат та комісій доцільно навіть тоді, коли основну звітність подає сама платформа. Ці дані допоможуть зіставити власні розрахунки з повідомленням податкової.

Що важливо для ФОП і самих платформ

Для підприємця принципово, у якому статусі він працює через сервіс. Як пояснювала Верховна Рада після ухвалення закону, якщо особа зареєстрована на платформі як ФОП, оператор не утримує з її підприємницького доходу ПДФО за правилами для звичайного продавця-фізособи. Особисті продажі через окремий споживчий профіль потребують іншої оцінки.

На цьому різниця не закінчується. Світлана Левченко звертає увагу на норму про врахування доходів від звітної діяльності через платформи під час визначення ліміту, який дозволяє залишатися на спрощеній системі. Отже, підприємцю не слід вважати особистий профіль на маркетплейсі автоматично окремим від його податкових обмежень.

Для операторів підготовка теж не зводиться до нового рядка у виплаті. Експерти PwC наголошують на потребі змінити договори з продавцями, налаштувати збирання даних та процеси утримання податку. Це допомагає зрозуміти, чому користувачі можуть отримувати запити на уточнення інформації ще до початку 2027 року. Конкретні дії варто виконувати через офіційний застосунок або сайт, перевіряючи, хто саме запитує дані.

Що перевірити до кінця року

• Статус у сервісі. Переконайтеся, що підприємницькі операції оформлено як діяльність ФОП, якщо ви працюєте саме в цьому статусі.
• Усі джерела виплат. Зведіть доходи з різних платформ в один облік, окремо позначаючи товари, послуги й оренду.
• Комісії та власні витрати. Порівнюйте суму замовлення із залишком після всіх утримань, а не лише надходження на картку.
• Повідомлення оператора. Перевірте, які дані та реквізити він просить підтвердити для нових правил.
• Оновлені роз’яснення. Стежте за документами Мінфіну й ДПС та інструкціями вашого сервісу: наприкінці жовтня Мінфін ще окремо вказував на підготовку необхідних підзаконних актів.

Для людини, яка зрідка продає власні речі, найкорисніше зараз знати річну суму таких продажів. Для регулярного виконавця або продавця важливіше за саму цифру 10% буде розуміння того, з якої суми її утримають і скільки залишиться після витрат. Саме цей розрахунок варто зробити до першої виплати за новими правилами.